三季度以来，大宗商品价格上涨、生产成本上升等给工业经济尤其是制造业企业带来显著影响。面对经济新的下行压力和市场主体新困难，按照党中央、国务院部署，国家税务总局推出一系列减税措施。
近日，国家税务总局副局长王道树在国务院政策例行吹风会上表示，今年前三季度，全国新增减税降费9101亿元，其中，新增减税7889亿元,新增降费1212亿元。国家税务总局在实施前期已出台减税降费政策基础上，进一步增加了允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策、对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴、对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税等措施，助力企业纾困解难，提振市场主体信心。
制造业企业逢双重利好 减免税额2259亿元
今年，受煤炭价格上涨等因素影响，煤电企业发展面临困境。国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力表示，9月30日，税务总局发布《关于做好今冬明春能源电力保供 实施支持煤电企业纾困解难税收措施的通知》，积极实施支持煤电和供热企业纾困解难的“减、退、缓”税措施。截至11月4日，全国为煤电和供热企业共办理“减、退、缓”税150.7亿元，其中，累计办理减免税57.8亿元，缓退税92.9亿元，切实缓解了煤电和供热企业资金压力和生产经营困难，促进了今冬明春能源保供工作。
为纾困制造业企业，11月1日，制造业中小微企业阶段性税收缓缴措施正式落地。据王道树介绍，截至11月4日，共为符合条件的制造业中小微企业办理缓缴税款62.1亿元。此外，税务部门还对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对其他制造业企业退还60%增量留抵税额。今年前三季度，税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税917亿元，其中，对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税420亿元。
企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策是今年减税降费的重头戏。王道树表示，截至目前，全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3333亿元，享受加计扣除金额占去年全年汇算清缴的77.6%。其中，30.2万户民营企业加计扣除金额达9536亿元，减免税额2384亿元。同时，制造业企业加计扣除比例由75%提高到100%，双重利好惠及18.6万户制造业企业，加计扣除金额达9036亿元，减免税额2259亿元。其中，加计扣除比例提高促使制造业企业多享受减免税额571亿元。
七成有经营活动收入的小微企业无需缴税
小微企业又能享受哪些税收优惠政策?据蔡自力介绍，近年来，增值税小规模纳税人起征点不断提高。增值税小规模纳税人起征点在2019年从月销售额3万元提至10万元，今年进一步提高到15万元。相应地，今年前三季度，享受免征政策的小规模纳税人户数增加到4365万户，减税金额增加到2995亿元。
增值税小规模纳税人征收率大幅降低。今年继续实施2020年出台的增值税小规模纳税人征收率由3%降到1%的政策，起征点以上也就是月销售收入超过15万元的纳税人税负减轻了三分之二。今年前三季度新增减税1188亿元，惠及758万户纳税人。
同时，在2019年将小型微利企业所得额不超过100万元的部分减半征收所得税的基础上，今年再减半征收，实际税率只有2.5%。今年前三季度，减税额达1986亿元，超过去年全年减税额，惠及户数511万户。小型微利企业所得额100万元至300万元的部分，继续享受减半计征实际税率为10%的优惠，今年前三季度减税636亿元，惠及20万户小型微利企业。
蔡自力表示，当前小微企业税收负担明显减轻。前三季度，全国七成有经营活动收入的小微企业无需缴税。小微企业每百元销售收入缴纳税收在2020年同比下降19.4%的基础上，今年前三季度又较2020年同期进一步下降18.9%。
此外，外资企业也是享受税收优惠政策的主体。国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示，前三季度，外资企业享受利润再投资递延纳税政策金额96.1亿元，同比增长50.38%;促进股息再投资1000.5亿元，同比增长54.6%。享受这一政策优惠的被投资企业涵盖68个行业，外资再投资资金三成以上流向汽车制造，计算机、通信和其他电子设备制造等制造业行业。
(关键字：全国 新增 减税)